18.07.2018 «Наличные расчеты: требования, ограничения, сроки»

евро

18.07.18

Правила наличных расчетов:

  • получение денег за предоставленные услуги или проданные товары;
  • выдача денег под отчет;
  • выплата командировочных средств;
  • выплата заработной платы и пр.

регулируются (основной нормативно-правовой акт – Налоговый кодекс Украины) постановлением Правления Нацбанка от 29.12.2017 г. № 148 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине» (далее – Положение).

 

На какие операции распространяются ограничения?

  • Расчеты за товары, работы, услуги;
  • Расходование подотчетных сумм;
  • Возврат авансовых платежей за товары, работы, услуги;
  • Поступления сумм по агентским договорам;
  • Приобретение подотчетным лицом товаров, работ, услуг от имени юр. лица или предпринимателя;
  • Аренда жилья, транспорта;
  • Приобретение недвижимости;
  • Компенсация подотчетному лицу понесенных расходов;
  • Оплата коммунальных услуг.

Наличные расчеты имеют ряд правил, среди которых рассмотрим: организацию наличных расчетов, ограничения сумм, сроки сдачи наличности.

 

№ 1. Организация наличных расчетов

Субъекты хозяйственной деятельности осуществляют расчеты по денежным обязательствам, которые возникли в хозяйственных отношениях:

  • в безналичной форме (в приоритете);
  • в наличной форме с соблюдением ограничений и оговоренных порядком, установленным законодательством;
  • между собой и с физическими лицами через кассу как наличными средствами (выручка), так и средствами, полученными из банков.

Субъекты хозяйствования:

  • используют наличную выручку и наличные, полученные из банка, для обеспечения потребностей, возникающих в процессе функционирования;
  • для проведения расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами по налогам и сборам;
  • не имеют права накапливать наличность в кассах сверх установленного лимита для осуществления расходов до наступления сроков расходов.

№ 2. Ограничения сумм наличных расчетов

Субъекты хозяйствования имеют право осуществлять расчеты наличными в течение одного дня (несколько платежных документов)

  • между собой: в размере до 10 тысяч грн включительно;
  • с физическими лицами: в размере до 50 тысяч грн включительно.

Платежи сверх установленных предельных сумм проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения (лицензия на перевод средств в нац. валюте без открытия счета), путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк (небанковское фин. учреждение) для дальнейшего перевода на текущие счета в банке;

Ограничение касается расчетов при оплате за товары, приобретенные на производственные нужды за счет наличности, полученной путем электронного платежного средства.

Платежи на сумму, превышающую 50 тысяч грн:

  • проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения (лицензия на перевод средств в нац. валюте без открытия счета) путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк (небанковское фин. учреждение) для дальнейшего перевода на текущие счета в банке;
  • осуществляются путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения, перевода средств на текущие счета.

Каких пунктов ограничения не касаются?

  • расчетов субъектов хозяйствования с бюджетами и государственными целевыми фондами;
  • добровольных пожертвований;
  • благотворительной помощи;
  • использования «командировочной» наличности.

№ 3. Сроки сдачи наличности

Предприятие определяет и устанавливает по согласованию с банком сроки сдачи наличности для ее зачисления на счета в банках в соответствии с требованиями для предприятий:

  • расположенных в населенных пунктах, где есть банки, — ежедневно (в день поступления наличности в кассы);
  • у которых время окончания рабочего дня, установленное правилами внутреннего трудового распорядка, не позволяет обеспечить сдачу наличности в день поступления, — на следующий за днем поступления наличности в кассу день;
  • расположенных в населенных пунктах, где нет банков, — не реже одного раза в пять рабочих дней.

Сроки сдачи наличности согласуются учреждениями, предприятиями, небанковскими финансовыми учреждениями с банком и определяются в договорах банковского счета между вышеперечисленными органами и банком.

Навчальний центр податкових консультантів